三位一体:是指通过预算的资源配置和绩效衔接两个关键因素来确保战略的有效执行,同时实现战略对资源配置和绩效考核的导向作用。三者相辅相成,缺一不可。

战略、预算、绩效管理三位一体

1、战略与预算衔接的基本思路:“先事后钱”,即先明确要做哪些事,再计划做这些事要花多少钱。

2、绩效管理是战略管理闭环的关键环节。绩效指标具有强烈的导向作用,绩效指标应该导向战略所要求的方向。

战略和绩效的基本思路是发挥绩效指标的指挥棒作用,即“你考核什么,我就关注什么”!公司目标是制定部门目标的基础,部门绩效应该支撑公司目标的完成。

二、预算是资源配置:基于有限资源以完成确定组织目标的系统方法(即:目标与资源的匹配)。

财务资源是有限的,有限的资源投入到公司战略规划要求的业务增长和盈利、现金流增长方面。公司一把手是资源分配、平衡预算的主要决策者。

三、预算编制逻辑:财务预算源于业务预算

从公司战略目标分解出年度经营计划,再按照年度经营计划制定分解各业务预算,最后形成财务三大表预算,这是预算编制的基本逻辑。

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